Oferowanie usług SaaS na rynku USA- wybrane aspekty prawne
Oferowanie usługi informatycznych w modelu software as a service, SaaS, na rynku USA poprzez europejski podmiot może być atrakcyjnym źródłem dochodu. Przed szybkim rozpoczęciem dostarczeniem usług SaaS na rynku amerykańskim warto zapoznać się z przepisami prawnymi i podatkowymi w USA celu uniknięcia wysokich i często nie przewidywalnych kar w USA.
Na czym polega oferowanie usług SaaS
Usługa SaaS to model dystrybucji oprogramowania, w którym oprogramowanie jest trzymane na zewnętrznym serwerze i jest udostępniane użytkownikom za pośrednictwem Internetu. W modelu SaaS użytkownicy mają dostęp do oprogramowania za pomocą przeglądarki internetowej, nie potrzebując instalować, utrzymywać ani zarządzać oprogramowaniem samodzielnie. Oprogramowanie nie jest instalowane na urządzeniu klienta końcowego, a podmiot korzystający z usług SaaS nie jest właścicielem oprogramowania, jedynie jego użytkownikiem.
Użytkownicy korzystający z usług SaaS zazwyczaj płacą abonament za dostęp do oprogramowania. Oprogramowanie potrzebne do świadczenia usług SaaS może być zainstalowane na lokalnym serwerze właściciela oprogramowania lub na serwerze obsługiwanym przed podmiot trzeci.
Usługi SaaS na rynku USA- kwestie podatkowe
Oferowanie usług SaaS w USA będzie powiązane z obowiązkami naliczania i rozliczania się z podatków w Stanach Zjednoczonych. Opodatkowanie serwisu SaaS w USA będzie regulowane stanowymi przepisami podatkowymi. Pięćdziesiąt amerykańskich stanów oznacza 50 różnych scenariuszy w celu określenia obowiązków podatkowych właściciela oferowanego oprogramowania. W niektórych amerykańskich stanach usługa SaaS jest uznawana jako usługa informatyczna. Inne urzędy podatkowe zwracają uwagę na takie czynnik jak dostęp użytkownika do oferowanego oprogramowania, lub rodzaj usług dostarczanych przez SaaS. Usługi SaaS podlegają stanowemu opodatkowaniu w stanach: Arizona, Hawaii, Iowa, Maine, Missisipi, New Mexico, New York, Pensylwania, i Texas.
Indywidualne prawo stanowe reguluje kary podatkowe, które będą naliczone za zaległości podatkowe, Europejski podmiot oferujący usługi SaaS na rynku USA powinien za ogólną zasadę przyjąć, iż kary podatkowe mogą być naliczane nawet do 6 lat wstecz. Dodatkowo, stanowy urząd podatkowy może doliczyć ponad 30% karę podatkową. W przypadku zagranicznego podmiotu sprzedającego usługi SaaS w parunastu amerykańskich stanach, kary administracyjne mogą narosnąć do milionowych sum.
Dochód generowany z rynku USA jest opodatkowany na poziomie federalnym i stanowym. W przypadku polskiego podmiotu oferującego usługi SaaS na rynku USA Ustawa o Unikaniu Podwójnego Opodatkowania z 1974 Roku może być mało pomocna w uniknięciu opodatkowania dochodu w USA generowanego przez SaaS. Ustawa z 1974 jest umową rządową pomiędzy Stanami Zjednoczonymi a Polską która mówi:
Warto pamiętać iż w przypadku zagranicznej firny IT nie posiadającej oddziału firmy w USA ale korzystającej z data center w USA ciągle może istnieć obowiązek pobierana podatków w Stanach Zjednoczonych.
Oferowanie usług informatycznych w USA- ochrona danych w USA
System ochrony prywatności w Stanach Zjednoczonych opiera się na kombinacji regulacji federalnych, stanowych oraz sektorowych. W przeciwieństwie do większości państw UE nie istnieje jeden, kompleksowy akt prawny regulujący ochronę danych osobowych konsumentów na poziomie federalnym.
Kluczową rolę odgrywa Federalna Komisja Handlu, FTC, która egzekwuje ochronę prywatności i bezpieczeństwo danych przede wszystkim na podstawie Sekcji 5 Ustawy o FTC. Przepis ten zakazuje nieuczciwych lub wprowadzających w błąd działań lub praktyk. W praktyce oznacza to odpowiedzialność za mylące polityki prywatności, niewystarczające zabezpieczenia danych osobistych oraz niedotrzymywanie złożonych deklaracji dotyczących sposobu wykorzystywania danych. Wybrane przepisy federalne które powinien rozważyć dostawca uslug SaaS w USA to: HIPAA, dotycząca ochrony informacji zdrowotnych, GLBA, regulacje przetwarzania danych finansowych, i COPPA, ustawa chroniąca informacje dotyczące dzieci ponizej 13 roku życia.
Do 2026 roku dwadzieścia stanów wprowadziło własne, kompleksowe ustawy o ochronie prywatności konsumentów. Najbardziej rygorystyczne pozostają kalifornijskie regulacje CCPA, która w wielu przypadkach obejmują także dane osobiste oraz dane B2B.
Z dniem 1 stycznia 2026 r. weszły w życie nowe ustawy w Indianie, Kentucky i Rhode Island, co podnosi łączną liczbę stanów z takimi regulacjami do dwudziestu. Virginia, Kolorado, Connecticut opiera się na podobnym modelu ochrony rezydentów ich stanów.
Zakres stosowania ustaw stanowych zależy zazwyczaj od wielkości przychodów firmy oraz liczby przetwarzanych rekordów danych lub kombinacji obu kryteriów. Szczególnie nisko ustalone progi w Rhode Island powodują, że prawo to obejmuje znacznie większą liczbę mniejszych firm SaaS niż regulacje innych amerykańskich stanów.
Większość stanowych ustaw przyznaje jednostkom zbliżony katalog praw, choć szczegółowe rozwiązania mogą się nieznacznie różnić. Do najważniejszych należą:
- Prawo dostępu do informacji o gromadzonych danych i celach ich przetwarzania.
- Prawo do usunięcia lub sprostowania zebranych danych.
- Prawo do rezygnacji ze przyszłościowej sprzedaży lub udostępniania danych.
- Prawo do ograniczenia przetwarzania danych wrażliwych.
obsługa prawna biznesów saaS w USA
W celu uniknięcia kosztownych niespodzianek na rynku USA, europejski podmiot oferujące usługi SaaS na rynku USA powinien zatrudnić doradce prawnego w USA i wraz z prawnikiem przeanalizować wykorzystywane dane, ustalić mechanizmy na sprawnego odpowiadania na zapytania amerykańskich konsumentów, a także przygotować strukturę ochrony danych zbieranych z rynku amerykańskiego. Jeżeli Twoja firma potrzebuje takiego wsparcia, prosimy o kontakt z Cieszynski Law Group LLC.