Umowa zlecenie/ umowa B2B z płatnikiem z USA
Zatrudnienie pracownika w Stanach Zjednoczonych nie jest tanią opcją dla zagranicznych firm wchodzących na rynek amerykański. Jednym z rozwiązań używanych przez firmy prowadzące działalność gospodarczą w Stanach Zjednoczonych jest użyciu umowy zlecenia, ale trzeba wiedzieć jak to zrobić żeby nie narazić się na wysokie kary w amerykańskich urzedach.
Podmiot korzystający z usług podwykonawy na rynku amerykańskim, określa taką współprace w umowie zleceniu, umowie B2B. Umowa zlecenie na rynku USA moze byc użyta do nawiązania współpracy z osobami fizycznymi lub podmiotami gospodarczymi. Prawo pracy w USA traktuje podmiot wykonujący usługi jako podwykonawcę, tzw. independent contractor. Użycie umowy zlecenia jest atrakcyjnym rozwiązaniem dla podmiotów zlecających wykonanie usług na terenie Stanów Zjednoczonych z wielu względów, miedzy innymi:
- Brak obowiązku płacenia minimalnej stawki godzinowej.
- Podwykonawca ubezpiecza swoje usługi.
- Możliwość szybkiego zakończenia współpracy.
Prawo pracy w USA a umowy zlecenie
Zatrudnienie osób fizycznych, wykonywanie usług przez osoby fizyczne, jest jest regulowane w USA na poziomie federalnym i stanowym. Na poziomie federalnym, amerykańskie prawo reguluje minimalne stawki, zapewnia bezpieczeństwo w miejscu pracy a także chroni przed dyskryminacją. Prawo stanowe reguluje miedzy innymi, stawki godzinowe, warunki zatrudnienia, a co także określa czy osoba wykonująca usługi na podstawie umowy zlecenia powinien być traktowana jako pracownik czy podwykonawca. Pomimo ze ustalenie czy osoba fizyczna jest pracownikiem czy podwykonawcą jest ważne. Niestety większość amerykańskich stanów nie ma jasnych wytycznych, które pozwolą jasno określić czy osoba wykonująca prace powinna być sklasyfikowana jako pracownik czy podwykonawca. W wielu przypadkach podmiot zlecający wykonanie usług będzie musiał zmierzyć się ze stanowym urzędnikiem podatkowym, lub z sędzią administracyjnym, który rozważy między wiele faktów. W przypadku uznania osoby wykonującej usługi za pracownika, podmiot zlecający takie usługi będzie traktowany w amerykańskim prawie jako pracodawca co może oznaczać wiele niespodzianek.
Umowa b2b w USA
Dobrze przygotowana umowa b2b powinna określać między innymi takie kwestie jak:
- Opis wykonywanych usług.
- Wynagrodzenie i sposób jego wypłacania.
- Okres współpracy.
- Warunki rozwiązania umowy b2b.
- Określenie konsekwencji po zakończeniu, lub wypowiedzeniu umowy zlecenia.
Dobrze przygotowana umowa b2b pozwoli dla amerykanskiego pracodawcy zmniejszyć lub unikniecie odpowiedzialności i kar w Stanach Zjednoczonych. Pierwsza lepsza umowa zlecenie, ściągnięta z internetu lub przygotowana przez europejskiego prawnika, może okazać się niewystarczająca do ochrony interesów podmiotu korzystającego z podwykonawców na rynku amerykańskim.
Błędna kwalifikacja podwykonawcy w USA
Warto zaznaczyć iż złe przygotowana umowa zlecenie na rynku amerykańskim, przez osobę nie znającą realia rynku amerykańskiego, doprowadzi do sytuacja gdzie pracodawca będzie narażony na kary:
- Zaległe składki. Pracodawca musi zapłacić pełne składki społeczne i zdrowotne za cały okres współpracy, nawet do 5 lat wstecz. Obejmuje to składki emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe i zdrowotne.
- Odsetki. Sumy naliczane od zaległych składek i podatków.
- Zmiany w rozliczeniach podatkowych. Następuje konieczność rozliczenia zaliczek na podatek dochodowy według zasad pracowniczych, utrata prawa do odliczeń kosztów uzyskania przychodu w wyższej wysokości.
- Dodatkowe koszty. Obowiązek wyrównanie wynagrodzenia do minimalnej stawki godzinowej, dodatki za przepracowane nadgodziny, ekwiwalent za niewykorzystany urlop.
Można pokazać jak ryzykowane jest to rozwiązanie na przykładzie. Zakładamy iż podwykonawca wykonuje usługi w Stanie New Jersey, 40 godzin tygodniowo od 2 lat i otrzymuje miesięczne wynagrodzeniu brutto 2,000 dolarów. Po dwóch latach, strony kończą współprace a podwykonawca „stwierdza ze był pracownikiem” i należy mu się większe wynagrodzenie i dodatkowe świadczenia. W przypadku gdy taki podwykonawca udowodni ze pracował 50h w tygodniu i jego status zostanie przekwalifikowany przez urząd stanowy, pracodawca może zapłacić wyrównanie i kary w wysokości ponad 30 tysięcy dolarów.
Wysyłanie płatności poza USA a obowiązki podaktowe w USA
Podmiot spoza USA wykonujący usługi dla płatnika amerykańskiego, generujący dochód z rynku Stanów Zjednoczonych, będzie zobowiązany do rozliczenia podatku w swoim kraju i być może w Stanach Zjednoczonych. W niektórych przypadkach europejski podmiot świadczący usługi dla klienta płacącego z USA może zapłacić 30% podatek w USA.