Beneficjent rzeczywisty w USA
Zagraniczny udziałowiec w podmiocie generującym dochód z rynku amerykańskiego może być ukarany karą 500 dolarów dziennie za nie dopełnienie obowiązków rejestrowych narzucanych przez prawo federalne w Stanach Zjednoczonych.
Federalna ustawa o przejrzystości korporacyjnej, Corporate Transparency Act, CTA, została uchwalona jako część ustawy National Defense Authorization Act, przyniosła znaczącą zmianę w amerykańskim prawie korporacyjnym. Głównym celem CTA jest poprawa przejrzystości w podmiotach prowadzących działalnością gospodarczą na rynku USA. Ustawa CTA rozwiązuje długotrwały problem związany z anonimowym posiadaniem udziałów w amerykańskich podmiotach. Przez wiele lat brak przejrzystości w zakresie własności firm umożliwiał pranie pieniędzy, uchylanie się od płacenia podatków, finansowanie terroryzmu i różne inne przestępstwa finansowe. Anonimowe firmy były często wykorzystywane do ukrywania tożsamości swoich prawdziwych właścicieli. Aby zaradzić tym problemom, Ustawa CTA nakłada na podmioty gospodarcze prowadzące działalność gospodarczą w USA obowiązek ujawniania swoich beneficjentów rzeczywistych przed federalnym urzędem FinCEN. Ustawa CTA wprowadza kilka kluczowych przepisów dotyczących wymogów sprawozdawczych dotyczących przedsiębiorstw działających w Stanach Zjednoczonych. Oto niektóre z głównych elementów CTA
Kim jest beneficjent rzeczywisty w USA
Ustawa CTA wymaga od zagranicznych podmiotów przekazywania FinCEN informacji o beneficjentach rzeczywistych. CTA definiuje „beneficjenta rzeczywistego” jako osobę fizyczną, która bezpośrednio lub pośrednio: sprawuje znaczącą kontrolę nad podmiotem, lub kontroluje co najmniej 25% udziałów w podmiocie działającym na terenie USA. Informacje, które należy zgłosić do FinCen obejmują:
- Dane osobiste
- Adres zamieszkania lub prowadzenia działalności oraz
- Numer identyfikacyjny
Podmioty objęte obowiązkiem raportowania CTA
Ustawa Corporate Transparency Act ma zastosowanie do większości prywatnych firm zarejestrowanych w USA, które posiadają zagranicznego udziałowca. Ale nie tylko CTA dotyczy także zagranicznych podmiotów prowadzących działalność w Stanach Zjednoczonych.
Rejestr beneficjentów rzeczywistych w USA
Spółki założone przed 1 stycznia 2024 r. mają obowiązek zgłosić informacje o beneficjentach rzeczywistych do 1 stycznia 2025 roku. Informacje, które należy zgłosić, obejmują: pełną nazwę prawną, aktualny adres zamieszkania lub prowadzenia działalności oraz niepowtarzalny numer identyfikacyjny z dokumentu wydanego przez rząd.
Kary ze niezarejestrowane beneficjenta w USA
Nieprzestrzeganie wymogów Ustawy CTA może skutkować poważnymi karami, w tym: grzywną w wysokości do 500 USD za każdy dzień nieprzestrzegania oraz karami w wysokości do 10,000 USD i/lub karą pozbawienia wolności do dwóch lat.
Przepisy i polisy związane z egzekwowaniem Corporate Tranparency Act ulegają ciągłym zmianom. Zagraniczny udziałowiec w podmiocie prowadzącym działalność gospodarczą na rynku USA powinien:
- Być na bieżąco ze zmianami w wymaganiach dotyczących raportowania.
- Monitorować struktury firmy.
- Współpracować z lokalnym z radcą prawnym w USA.
Rejestracja beneficjenta w USA w praktyce
Do kancelarii zgłosiła się dużą europejska firma, która otworzyła oddział firmy w USA. Klient lub jego doradca nie przeprowadził rejestracji beneficjenta rzeczywistego. Potencjalne kary na które są narażeni europejscy udziałowcy to 10,000 dolarów.